Повышение налогов для малого бизнеса обернулось падением сборов и ростом дефицита бюджета

Попытка властей нарастить доходы казны за счёт усиления налоговой нагрузки на малый бизнес обернулась обратным эффектом. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных налоговых режимах сократились на 22,2% год к году, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, за первый квартал сборы по этим режимам упали на 16% и составили 537,2 млрд руб.

Ужесточение условий для спецрежимов

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Поступления по этим режимам в основном пополняют региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года правительство повысило ставку НДС с 20% до 22%, отменило льготы по страховым взносам для бизнеса и снизило предельный порог годовой выручки с 60 до 20 млн руб. для применения упрощённой системы налогообложения, то есть работы без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что изменения дадут бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

Провал по УСН и сдержанный рост по самозанятым

Отрицательную динамику показывают все спецрежимы, за исключением налога на профессиональный доход, однако его доля в общей сумме не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. Ключевым для предпринимателей остаётся режим УСН, и именно он продемонстрировал заметное падение: почти минус 9% год к году, до 159,3 млрд руб.

По оценке эксперта, до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли вернутся к росту, так как бизнес адаптируется к новым условиям, пересматривает издержки и выстраивает другие модели работы.

Переток на автоУСН и проблемы с патентами

Снижение поступлений от традиционных спецрежимов во многом связано с массовым переходом компаний с обычной УСН на автоматизированную систему (автоУСН), считает председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. По данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы с плательщиков на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб.

С начала года количество налогоплательщиков, перешедших на автоУСН, увеличилось примерно в десять раз и достигло 360 тыс., указывал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

При этом, по словам Мемрук, в начале года поступления по патентной системе налогообложения ушли в минус — около минус 1,8 млрд руб. Это объясняется тем, что часть предпринимателей потеряла право на применение патента из‑за превышения установленных лимитов по доходам.

Эксперт прогнозирует падение налоговых сборов по спецрежимам для бизнеса в 2026 году на 8–12%. Вместе с тем, по её оценке, общий объём доходов бюджеты смогут частично компенсировать за счёт роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Растущий дефицит федерального бюджета

Несмотря на ужесточение налоговой политики, доходы федерального бюджета стремительно сокращаются. Согласно данным Минфина, за первый квартал 2026 года они оказались на 8,2% ниже уровня аналогичного периода прошлого года и составили 8,3 трлн руб.

Одновременно расходы федеральной казны увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит бюджета достиг 4,5 трлн руб. при плановом показателе на год 3,8 трлн руб. Информация по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликована.